El SAT permite deducir el ahorro para el retiro mediante dos esquemas principales establecidos en la LISR: el Artículo 151 y el Artículo 185: ambos ofrecen beneficios fiscales, pero tienen reglas, límites y condiciones distintas que es importante conocer antes de presentar la declaración anual.
La Silla Rota
Si tienes un ahorro para el retiro o Afore, este puede ser deducible de impuesto al momento de realizar tu declaración anual, lo que te podría ayudar a pagar menos impuestos o tener saldo a favor.
De acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria (SAT), son deducibles las aportaciones destinadas a usarse cuando el titular llegues a la edad de 65 años o en caso de que tengas incapacidad para realizar un trabajo, de acuerdo con las leyes de seguridad social.
Para que el ahorro para el retiro pueda deducirse, es importante que el depósito se haya realizado mediante transferencia electrónica, tarjeta o cheque desde una cuenta a tu nombre, y las facturas vengan con tu RFC e indicadas con la clave D06 dentro del campo “Uso de CFDI”.
Formas de hacer que el ahorro de retiro sea una deducción personal
Para que el ahorro de retiro sea considerado como una deducción personal, la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) señala dos opciones: el Artículo 151, fracción V y el Artículo 185.
Ambos reducen tu base gravable pero no funcionan de la misma forma, por lo que es importante que conozcas las diferencias entre ambos esquemas.
Diferencias entre Artículo 151 y Artículo 185 del SAT
El Artículo 151 está enfocado al retiro tradicional y te permite deducir lo que aportes a tu Afore o a los plantes personales de retiro autorizados por el SAT como:
- 1. Las aportaciones complementarias de retiro que fueron depositadas directamente en la subcuenta correspondiente de la Afore
- 2. Las trasferencias realizadas a cuentas de Planes Personales de Retiro (PPR) autorizados por el SAT
- 3. Las contribuciones voluntarias que hagas a la subcuenta de aportaciones voluntarias de la Afore, bajo ciertas condiciones
El monto límite que se puede deducir es el que resulte menor entre el 10% del ingreso anual acumulable del ejercicio o bien el equivalente a 5 UMA elevadas al año.
Para poder deducir tu ahorro con este esquema, el dinero solo puede retirarse cuando cumplas 65 años. Si lo haces antes de tiempo, deberás pagar impuesto como si fuera un ingreso normal.
Además, tienes que avisar por escrito a tu Afore e institución o pedir a tu patrón que te descuente vía nómina para que las deducciones puedan aplicarse.
El Artículo 185 te permite deducir los depósitos que hagas en cuentas especiales, primas de seguros con plan de pensión, y compra de acciones de fondo de inversión que hiciste en el mismo ejercicio fiscal.
En este esquema, puedes deducir hasta 152,000 pesos anuales, considerando todos los conceptos combinados, y a diferencia del Artículo 151, puedes retirar el dinero antes de la edad de retiro pagando una tasa no mayor al año en que hiciste los depósitos.
Eso sí, el dinero debe estar guardado al menos un mínimo de 5 años para que puedas deducirlo.
Fechas clave: declaración anual 2026
El plazo para presentar tu declaración anual será del 1 al 30 de abril de 2026. Durante este periodo podrás:
- Presentar tu declaración por internet en el portal del SAT
- Calcular tu ISR anual
- Solicitar devolución o pagar la diferencia, según corresponda
Cumplir con tu declaración anual puede ayudarte a evitar sanciones y recargos por incumplimiento.
