La propuesta de Ley de Ingresos 2027 amplía la fiscalización de operaciones mediante plataformas digitales; Hacienda busca reforzar las retenciones de IVA a empresas, extranjeros y pagos depositados en cuentas fuera de México.
El gobierno de México apretará más la fiscalización y recaudación a través de plataformas digitales.
De acuerdo con el proyecto de la Ley de Ingresos de la Federación para 2027, para asegurar el pago de IVA, las plataformas deberán retener el gravamen al 100% cuando los residentes en el extranjero sin establecimiento en México enajenen bienes en territorio nacional.
Además, a todas las personas morales, en los mismos términos que se aplican a las personas físicas, es decir, 50% cuando proporcionen sus RFC y 100% cuando no lo proporcionen.
Un tercer aspecto contempla a los oferentes de bienes y servicios en territorio nacional cuando les depositen los pagos de cuentas bancarias o de depósito en el extranjero con el 100%.
Contexto: en el Paquete Económico para 2026, la Secretaría de Hacienda estableció que las plataformas digitales deberían de retener 8% del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y 2.5% de Impuesto Sobre la Renta en todas las operaciones que realizaran.
La problemática
De acuerdo con el planteamiento de la autoridad, a partir de la información de las plataformas digitales de intermediación proporcionando a las autoridades fiscales el cumplimiento de obligaciones fiscales de quienes realizan actividades a través de las mismas, han identificado una serie de problemáticas.
La primera es que las plataformas digitales de intermediación emiten un comprobante fiscal por la comisión del servicio digital que cobran a las personas morales, sin que existe un cumplimiento de la obligación de pago por parte de estas últimas.
Algunas personas físicas que realizan operaciones mediante las plataformas digitales de intermediación simulan ser personas morales para evitar que las plataformas digitales realicen la retención del impuesto.
Una tercera problemática tiene que ver con los residentes en el extranjero, sin establecimiento en México, que realizan operaciones en territorio nacional, a través de plataforma digitales de intermediación proporcionando el RFC de una persona moral residente en el país, para evitar que las plataformas realicen la retención de IVA por actos o actividades gravados.
Comportamiento positivo
En la exposición de motivos se planteó que el esquema de retención aplicado a las personas físicas desde su implementación he reflejado un comportamiento positivo.
Esa situación ha permitido comprobar su eficacia como mecanismo para promover el cumplimiento de obligaciones fiscales de quienes contribuyen en ese sector.
